Prévision de trésorerie : méthode complète
Construisez un prévisionnel de trésorerie fiable en 5 étapes. Méthode, modèle de tableau, erreurs à éviter et outils recommandés pour les dirigeants de PME.
- Ventes au comptant : les encaissements correspondent aux ventes du mois
- Ventes à crédit : décalez les encaissements selon les délais moyens clients
- Acomptes et avances reçus
- Remboursements de TVA si crédit de TVA
- Cessions d'actifs
- Subventions et aides publiques (attention aux délais de versement)
- Emprunts contractés dans la période
- Loyers et charges locatives
- Salaires bruts + charges patronales (25 à 45 % du salaire brut)
- Remboursements d'emprunts (principal + intérêts)
- TVA : janvier, avril, juillet, octobre si régime trimestriel
- Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) : décembre
- Impôt sur les sociétés : acomptes trimestriels
- Solde initial (solde bancaire réel du mois précédent)
- Total encaissements du mois
- Total décaissements du mois
- Flux net = Encaissements - Décaissements
- Solde final = Solde initial + Flux net
- Confondre facturation et encaissement
- Oublier les charges annuelles (CFE, assurances)
- Surestimer les ventes (appliquer 20 % de prudence)
- Ne pas mettre à jour régulièrement
Pourquoi le prévisionnel de trésorerie est indispensable
Un dirigeant de PME qui pilote sans prévisionnel de trésorerie navigue à vue. En France, 80 % des PME qui déposent le bilan auraient pu être sauvées si elles avaient anticipé leurs problèmes de trésorerie 3 à 6 mois plus tôt.
Étape 1 — Distinguer les types de prévisionnels
Le prévisionnel glissant à 12 mois
C'est le standard pour les PME. Il se met à jour chaque mois en faisant « glisser » la fenêtre d'un mois. Idéal pour le pilotage opérationnel.
Le budget de trésorerie annuel
Construit une fois par an, il sert de référence pour mesurer les écarts. Utile pour la communication avec les banquiers et les actionnaires.
Le prévisionnel de crise (30-90 jours)
En situation de tension aiguë, on raisonne semaine par semaine sur les 30 à 90 prochains jours. Ce prévisionnel court terme est plus précis.
Étape 2 — Recenser toutes les entrées de trésorerie
Encaissements d'exploitation
Encaissements hors exploitation
Étape 3 — Recenser toutes les sorties de trésorerie
Charges fixes mensuelles
Charges périodiques (trimestrielles, annuelles)
Étape 4 — Construire le tableau prévisionnel
Structure standard :
Étape 5 — Interpréter et agir
Solde prévisionnel négatif dans 3 mois
Actions immédiates : accélérer le recouvrement, décaler un investissement non urgent, contacter sa banque pour une ligne de crédit préventive.
Tendance dégradante mois après mois
Problème structurel : le [BFR](/bfr) augmente plus vite que les ressources. Identifier la cause et traiter la racine.
Les erreurs classiques à éviter
FAQ
Q : À quelle fréquence mettre à jour son prévisionnel ?
Chaque semaine pour le court terme (30-90 jours) et chaque mois pour le prévisionnel annuel glissant.
Q : Faut-il un prévisionnel séparé par ligne bancaire ?
Pour les PME avec plusieurs comptes, consolider les soldes est suffisant. Pour des entités distinctes, un prévisionnel par entité est recommandé.
Q : Le prévisionnel doit-il être fait par l'expert-comptable ?
Non. C'est un outil de pilotage interne construit et tenu à jour par le dirigeant. L'expert-comptable peut guider mais ne le remplace pas.
Q : Comment intégrer la saisonnalité ?
Analysez vos 2 dernières années de données bancaires mois par mois. Identifiez les coefficients saisonniers et appliquez-les aux prévisions.
Q : Quelle marge de sécurité prévoir ?
10 à 20 % de prudence sur les encaissements prévus, et exactitude sur les décaissements (les charges fixes se réalisent rarement en dessous des prévisions).
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